- 종합소득세는 1년간의 이자·배당·사업(부동산임대)·근로·연금·기타소득을 합산해 다음 해 5월(1일~31일)에 신고·납부하는 세금입니다.
- 소득금액 계산은 장부 작성 여부에 따라 추계신고(단순·기준경비율)와 장부신고(간편장부·복식부기) 로 나뉘며, 세율은 과세표준에 따라 6%~45% 로 차등 적용됩니다.
- 기한 내 신고하지 않으면 무신고 가산세 20%(부당 시 40%) 가 붙으므로, 놓치지 않는 것이 가장 중요합니다.
사업을 시작하고 처음 맞는 5월은 종합소득세 신고 때문에 긴장됩니다. 부가가치세는 매출에 매기는 세금이라 비교적 단순하지만, 종합소득세는 1년치 소득 전체를 정리해 세금을 계산하는 일이라 항목도 많고 방식도 여러 갈래입니다. 게다가 신고를 놓치면 가산세가 붙습니다. 누가 신고해야 하는지, 언제 어떻게 하는지, 세율과 놓치면 안 되는 부분까지 초보 사업자 눈높이로 정리했습니다.
종합소득세란 — 무엇에 매기나
종합소득세는 이름 그대로 여러 소득을 “종합”해 매기는 세금입니다. 구체적으로 1년 동안 발생한 이자·배당·사업(부동산임대)·근로·연금·기타소득을 합산하여 다음 해 5월에 신고·납부합니다. 반대로 양도소득과 퇴직소득은 종합소득세 대상에서 제외되며, 이 둘은 성격이 달라 별도로 분류과세됩니다.
즉 사업으로 번 돈뿐 아니라 그해 들어온 여러 소득을 한데 모아 세금을 정한다는 것이 핵심입니다. 그래서 사업소득만 있는 사람도, 근로소득에 부업 소득이 겹친 사람도 대상이 될 수 있습니다.
누가 신고해야 하나
내가 신고 대상인지부터 확인해야 합니다. 근로소득 외에 사업소득·금융소득·기타소득 등이 있는 개인사업자, 프리랜서, 직장인은 종합소득세를 신고해야 합니다. 구체적인 기준은 다음과 같습니다.
- 개인사업자·프리랜서: 사업소득이 있으면 원칙적으로 신고 대상
- 금융소득(이자·배당): 합계액이 연 2,000만원 초과 시 신고 대상
- 사적연금소득: 연 1,200만원 초과 시 신고 대상
- 기타소득(강연료·원고료 등): 소득금액이 연 300만원 초과 시 신고 대상
직장에 다니면서 부업이나 투자 소득이 있는 경우 자신도 모르게 대상이 되는 일이 많으니, 위 기준을 넘겼는지 확인하는 것이 안전합니다.
신고 기간과 성실신고
신고 기간은 정해져 있습니다.
- 일반 신고: 매년 5월 1일부터 5월 31일까지. 마감일이 공휴일이나 토요일이면 다음 평일까지 연장됩니다.
- 성실신고확인 대상 사업자: 신고 기한이 6월 30일까지로 연장됩니다.
- 환급: 미리 낸 세금이 실제 세금보다 많아 환급금이 생기면, 신고 마감 후 약 한 달 뒤인 6월 말~7월 초에 환급됩니다.
소득금액 계산 — 추계 vs 장부
종합소득세에서 가장 헷갈리는 부분이 소득금액을 어떻게 잡느냐입니다. 장부 작성 여부에 따라 방식이 나뉩니다.
| 방식 | 내용 | 대상 |
|---|---|---|
| 추계신고(단순경비율) | 정해진 경비율로 추정 | 수입이 적은 영세 사업자 |
| 추계신고(기준경비율) | 주요 경비만 인정 | 수입이 일정 규모를 넘는 사업자 |
| 장부신고(간편장부) | 간단한 장부 기장 | 소규모 사업자 |
| 장부신고(복식부기) | 정식 회계 장부 | 일정 규모 이상(복식부기의무자) |
주의할 것은 복식부기의무자가 장부를 기장하지 않고 추계신고하는 경우입니다. 이때는 무신고가산세와 장부의 기록·보관 불성실가산세(산출세액의 20%) 중 큰 금액을 가산세로 부담하게 됩니다. 규모가 커지면 장부 기장이 선택이 아니라 의무가 된다는 점을 기억해야 합니다.
세율과 지방소득세
종합소득세 세율은 단일하지 않습니다. 과세표준 구간에 따라 최소 6%에서 최대 45%까지 차등 적용됩니다. 소득이 클수록 높은 구간의 세율이 적용되는 누진 구조입니다.
여기에 지방소득세가 따라붙습니다. 홈택스에서 종합소득세 신고를 완료하면 위택스로 자동 연계되어 지방소득세를 함께 신고·납부할 수 있는데, 지방소득세는 종합소득세의 10% 입니다. 즉 종합소득세가 100만원이면 지방소득세 10만원이 더해지는 셈입니다.
안 하면 — 가산세
기한을 놓치면 손해가 큽니다.
- 무신고 가산세: 기한 내 신고하지 않으면 납부세액의 20%, 부당한 방법으로 무신고 시 40% 가 부과됩니다.
- 납부지연 가산세: 세금 납부가 지연되면 미납세액에 경과일수와 0.022% 를 곱한 금액이 매일 부과됩니다.
가산세는 신고를 미룰수록 눈덩이처럼 불어나므로, 세액을 정확히 못 맞추더라도 일단 기한 내 신고하는 것이 중요합니다.
어떻게 신고하나
신고 자체는 온라인으로 간편해졌습니다.
- 홈택스(PC) 또는 손택스(모바일 앱) 로 전자 신고
- 국세청 ‘모두채움’ 서비스를 이용하면 미리 채워진 내용을 확인한 뒤 간편하게 신고할 수 있습니다.
- 신고를 마치면 위택스로 자동 연계되어 지방소득세까지 함께 처리됩니다.
다만 소득 항목이 복잡하거나 경비 처리가 애매하면, 정확한 계산과 절세를 위해 세무 전문가의 도움을 받는 것도 방법입니다. 구체적인 세율표와 경비율은 매년 바뀔 수 있으니 국세청 홈택스에서 최신 기준을 확인하세요.
종합소득세는 언제 신고하나요?
매년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고·납부합니다. 마감일이 공휴일·토요일이면 다음 평일까지 연장되며, 성실신고확인 대상 사업자는 6월 30일까지입니다.
직장인도 종합소득세를 신고해야 하나요?
근로소득 외에 사업·금융·기타소득이 있으면 신고 대상입니다. 예를 들어 금융소득이 연 2,000만원을 넘거나 기타소득 금액이 연 300만원을 넘으면 신고해야 합니다.
세율은 얼마인가요?
과세표준 구간에 따라 6%에서 45%까지 차등 적용됩니다. 여기에 종합소득세의 10%에 해당하는 지방소득세가 더해집니다.
신고를 안 하면 어떻게 되나요?
무신고 가산세가 납부세액의 20%(부당한 방법은 40%) 부과되고, 납부가 늦으면 미납세액에 매일 0.022%의 납부지연 가산세가 붙습니다.
추계신고와 장부신고는 뭐가 다른가요?
추계신고는 정해진 경비율로 소득을 추정하는 방식(단순·기준경비율)이고, 장부신고는 실제 장부로 계산하는 방식(간편장부·복식부기)입니다. 복식부기의무자가 장부 없이 추계신고하면 가산세를 부담합니다.
환급은 언제 받나요?
미리 낸 세금이 많아 환급금이 발생하면, 신고 마감 후 약 한 달 뒤인 6월 말에서 7월 초에 환급됩니다.